會(huì)員法訊第96期

一、法訊速遞

2024年7月26日，國(guó)家發(fā)展改革委發(fā)布《關(guān)于全面推動(dòng)基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動(dòng)產(chǎn)投資信托基金（REITs）項(xiàng)目常態(tài)化發(fā)行的通知》（發(fā)改投資〔2024〕1014號(hào)），該通知自2024年8月1日起實(shí)施。

出臺(tái)背景：2020年4月，基礎(chǔ)設(shè)施REITs試點(diǎn)工作正式啟動(dòng)。2021年6月21日，首批9個(gè)基礎(chǔ)設(shè)施REITs試點(diǎn)項(xiàng)目掛牌上市。截至目前，國(guó)家發(fā)展改革委已向中國(guó)證監(jiān)會(huì)推薦67個(gè)項(xiàng)目，共發(fā)售基金1285億元，可帶動(dòng)新項(xiàng)目總投資超過(guò)6400億元。基礎(chǔ)設(shè)施REITs對(duì)促進(jìn)投融資機(jī)制創(chuàng)新、深化資本市場(chǎng)改革、服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要作用正逐步顯現(xiàn)，推進(jìn)常態(tài)化發(fā)行已具備良好基礎(chǔ)。

本次通知的發(fā)布，是深化投融資體制機(jī)制改革和多層次資本市場(chǎng)建設(shè)的重要舉措，標(biāo)志著具有中國(guó)特色的基礎(chǔ)設(shè)施REITs正式邁入常態(tài)化發(fā)行的新階段。

與試點(diǎn)政策相比，《通知》主要有四方面重大變化：

一是進(jìn)一步聚焦重點(diǎn)，明確審核內(nèi)容和把關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。常態(tài)化發(fā)行階段，國(guó)家發(fā)展改革委不再對(duì)項(xiàng)目未來(lái)收益率提出要求，更多交由市場(chǎng)自行判斷、自主決策；不再對(duì)國(guó)資轉(zhuǎn)讓等法律法規(guī)已有明確規(guī)定的轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)作出要求，改由企業(yè)依法依規(guī)自行辦理。

二是進(jìn)一步簡(jiǎn)化程序，提高申報(bào)推薦效率。《通知》取消前期輔導(dǎo)環(huán)節(jié)，改為由省級(jí)發(fā)展改革委或中央企業(yè)直接申報(bào)；明確各環(huán)節(jié)時(shí)限要求，嚴(yán)格限定省級(jí)發(fā)展改革委的退回或受理時(shí)間、咨詢?cè)u(píng)估機(jī)構(gòu)提出問(wèn)題次數(shù)以及項(xiàng)目方反饋時(shí)間。

三是進(jìn)一步壓緊壓實(shí)各方責(zé)任，確保權(quán)責(zé)一致。嚴(yán)格“退回”措施，對(duì)于申報(bào)項(xiàng)目和材料明顯不符合要求的，國(guó)家發(fā)展改革委將及時(shí)退回。嚴(yán)明懲戒紀(jì)律，對(duì)于申報(bào)時(shí)敷衍塞責(zé)、隱瞞事實(shí)、弄虛作假等情況，國(guó)家發(fā)展改革委將視情況采取暫停受理、函告中國(guó)證監(jiān)會(huì)和有關(guān)行業(yè)主管部門(mén)等監(jiān)管措施。嚴(yán)格咨詢?cè)u(píng)估，國(guó)家發(fā)展改革委將對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作質(zhì)量評(píng)價(jià)和年度考核，切實(shí)保障項(xiàng)目評(píng)估質(zhì)量。

四是進(jìn)一步優(yōu)化政策空間，激發(fā)市場(chǎng)活力。適當(dāng)擴(kuò)大發(fā)行范圍，增加了清潔高效的燃煤發(fā)電、養(yǎng)老設(shè)施等資產(chǎn)類(lèi)型。調(diào)整優(yōu)化規(guī)模要求，明確對(duì)于行業(yè)共性原因?qū)е氯狈蓴U(kuò)募資產(chǎn)的項(xiàng)目，以及首次發(fā)行規(guī)模超50億元的項(xiàng)目，可適當(dāng)放寬可擴(kuò)募資產(chǎn)的規(guī)模要求。提高回收資金使用靈活度，取消用于存量資產(chǎn)收購(gòu)的30%比例上限，將用于補(bǔ)充流動(dòng)資金的比例上限從10%提高至15%。

二、以案釋法

發(fā)包人委托第三方出具了工程結(jié)算審核報(bào)告，承包人蓋章確認(rèn)，發(fā)包人拒不蓋章且未提出異議的，第三方出具的工程結(jié)算審核報(bào)告可直接作為工程價(jià)款結(jié)算依據(jù)。

案情介紹

原告（承包人）A公司與被告（發(fā)包人）B公司簽訂了《施工總承包一標(biāo)段合同》，約定由原告A公司承建案涉工程，合同中約定了竣工結(jié)算期為6個(gè)月。案涉工程竣工驗(yàn)收后，發(fā)包人委托第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行審核，第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)于2021年12月13日出具了審核報(bào)告，原告A公司對(duì)該金額表示認(rèn)可并在工程結(jié)算審核報(bào)告上加蓋公章，但是被告B公司一直未蓋章確認(rèn)，也未在合同約定的6個(gè)月竣工結(jié)算期內(nèi)提出對(duì)該審核報(bào)告的異議。

此后，原告A公司以第三方出具的工程結(jié)算審核報(bào)告為依據(jù)訴至法院要求支付剩余工程款。

發(fā)包人單方委托第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)所出具的工程結(jié)算審核報(bào)告，承包人表示認(rèn)可并蓋章，發(fā)包人拒不蓋章，也未在合同約定的竣工結(jié)算期內(nèi)提出異議的，該審核報(bào)告能否作為工程價(jià)款結(jié)算依據(jù)？

法院裁判

被告B公司和原告A公司并未約定以第三方的審核報(bào)告作為結(jié)算依據(jù)，但是被告B公司自行委托了專(zhuān)業(yè)的工程造價(jià)咨詢企業(yè)對(duì)案涉工程造價(jià)進(jìn)行審核，該專(zhuān)業(yè)的工程造價(jià)咨詢企業(yè)根據(jù)工程簽證資料、補(bǔ)充協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要、開(kāi)票記錄等開(kāi)展審核工作，審定結(jié)果能夠客觀反映該工程造價(jià)，原告A公司亦對(duì)審核結(jié)果表示認(rèn)可，被告B公司雖然在訴訟中不認(rèn)可審核結(jié)果，但并未明確說(shuō)明該結(jié)果有不當(dāng)之處，也無(wú)證據(jù)反駁該審定結(jié)果，故該審定結(jié)果應(yīng)當(dāng)可以作為認(rèn)定本案結(jié)算價(jià)格的依據(jù)。

律師觀點(diǎn)

1.根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋?zhuān)ㄒ唬罚ǚㄡ尅?span style="font-family: 宋體;">2020〕25號(hào)）第三十條之規(guī)定，當(dāng)事人在訴訟前共同委托有關(guān)機(jī)構(gòu)、人員對(duì)建設(shè)工程造價(jià)出具咨詢意見(jiàn)，訴訟中一方當(dāng)事人不認(rèn)可該咨詢意見(jiàn)申請(qǐng)鑒定的，人民法院應(yīng)予準(zhǔn)許，但雙方當(dāng)事人明確表示受該咨詢意見(jiàn)約束的除外。本案的特殊性在于，第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)由發(fā)包人B公司委托，原告A公司的蓋章行為，在法律上形成認(rèn)同，或者說(shuō)接受該第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)的審核結(jié)果，實(shí)質(zhì)上可以理解為對(duì)該工程造價(jià)咨詢企業(yè)的委托。即上述審核報(bào)告實(shí)際上形成了基于雙方共同委托的法律事實(shí)。而在訴訟過(guò)程中，發(fā)包人并未申請(qǐng)鑒定，因此，法院直接采納了第三方審定結(jié)果作為本案案涉工程的結(jié)算依據(jù)。

2.合同約定了竣工結(jié)算的結(jié)算期為6個(gè)月，自提交完整的竣工結(jié)算資料之日起算。本案中，原告A公司起訴之時(shí)，距審核報(bào)告出具之日已超6個(gè)月，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)合同約定的結(jié)算期限，且發(fā)包人在此期間未提出任何異議。在第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)出具審核報(bào)告后，被告B公司已不存在任何結(jié)算上的障礙、不具有任何可以拖延的理由，僅差一個(gè)蓋章行為。故在雙方約定了結(jié)算期限且審計(jì)結(jié)論原告A公司及第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)均已蓋章確認(rèn)的情況下，被告B公司仍拒不蓋章確認(rèn)的，已構(gòu)成惡意阻礙合同條件的成就，應(yīng)視為條件已成就。故該審計(jì)結(jié)論應(yīng)當(dāng)作為工程價(jià)款的結(jié)算依據(jù)。

總結(jié)：發(fā)包人委托第三方進(jìn)行工程結(jié)算審定，第三方出具的審核報(bào)告能夠作為最終的工程結(jié)算依據(jù)應(yīng)當(dāng)滿足四點(diǎn)條件：1.發(fā)包人委托第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行造價(jià)審核；2.承包人對(duì)該審核結(jié)果表示認(rèn)可并蓋章；3.發(fā)包人雖然沒(méi)有認(rèn)可蓋章但是未在約定期限或合理期限內(nèi)提出異議；4.訴訟過(guò)程發(fā)包人未申請(qǐng)司法鑒定。

三、法務(wù)問(wèn)答

工程缺陷責(zé)任期和保修期已屆滿，發(fā)包人以項(xiàng)目竣工驗(yàn)收整改清單中的工作未完成為由主張質(zhì)量保證金未達(dá)支付節(jié)點(diǎn)，能否得到支持？

在(2021)最高法民終340號(hào)二審民事判決書(shū)中，最高院認(rèn)為：建設(shè)工程質(zhì)量保證金對(duì)應(yīng)的是“缺陷責(zé)任期”,而非保修期。缺陷責(zé)任期是承包人按照合同約定承擔(dān)缺陷修復(fù)義務(wù),且發(fā)包人預(yù)留質(zhì)量保證金(已繳納履約保證金的除外)的期限,自工程實(shí)際竣工日期起計(jì)算。對(duì)于合同約定的缺陷責(zé)任期已經(jīng)到期的部分，應(yīng)返還質(zhì)保金并承擔(dān)法定保修義務(wù)；對(duì)于缺陷責(zé)任期未至屆滿的，應(yīng)預(yù)留至期滿再行返還。華峰公司返還工程質(zhì)量保證金后,不影響海天公司依照合同約定或法律規(guī)定履行工程保修義務(wù)。

在(2019)最高法民終488號(hào)二審民事判決書(shū)中，針對(duì)爭(zhēng)議焦點(diǎn)四、關(guān)于應(yīng)否扣留工程總造價(jià)5%內(nèi)的10%質(zhì)保金問(wèn)題，最高院同樣認(rèn)為：案涉工程自竣工驗(yàn)收至今已經(jīng)超過(guò)5年，已經(jīng)超過(guò)法定的兩年缺陷責(zé)任期，故東怡酒店主張應(yīng)當(dāng)扣留工程總造價(jià)5%內(nèi)的10%質(zhì)保金的上訴請(qǐng)求沒(méi)有依據(jù)。如存在地下室滲漏等質(zhì)量問(wèn)題，東怡酒店可依法通過(guò)訴訟程序或其他程序另行主張。

且《建設(shè)工程質(zhì)量保證金管理辦法》第九條規(guī)定：缺陷責(zé)任期內(nèi)，由承包人原因造成的缺陷，承包人應(yīng)負(fù)責(zé)維修，并承擔(dān)鑒定及維修費(fèi)用。如承包人不維修也不承擔(dān)費(fèi)用，發(fā)包人可按合同約定從保證金或銀行保函中扣除，費(fèi)用超出保證金額的，發(fā)包人可按合同約定向承包人進(jìn)行索賠。承包人維修并承擔(dān)相應(yīng)費(fèi)用后，不免除對(duì)工程的損失賠償責(zé)任。承包人在缺陷責(zé)任期內(nèi)怠于履行保修義務(wù)的，發(fā)包人可以聘任第三方對(duì)相關(guān)工程質(zhì)量問(wèn)題進(jìn)行維修并從質(zhì)量保證金中扣除相應(yīng)維修費(fèi)用，對(duì)于缺陷責(zé)任期到期后的剩余質(zhì)保金則應(yīng)當(dāng)予以返還。

因此，當(dāng)前的主流觀點(diǎn)認(rèn)為：除非合同明確約定，在缺陷責(zé)任期屆滿后，即使承包人未完成整改清單中的工作，發(fā)包人也應(yīng)當(dāng)返還質(zhì)保金。至于發(fā)包人提出的承包人未完成整改清單中的工作問(wèn)題，發(fā)包人仍可依法通過(guò)訴訟程序或其他程序另行主張。

四、溫馨貼士

工程結(jié)算審核報(bào)告發(fā)包人注意事項(xiàng)：

1.結(jié)算資料。發(fā)包人可在合同中明確承包人提交結(jié)算資料的期限、清單、份數(shù)、接收人、地址等具體信息，并可將提交的期限和工程進(jìn)度款掛鉤以督促承包人及時(shí)提交結(jié)算資料。

2.審核期限。發(fā)包人可以在合同中根據(jù)具體情況約定合理的結(jié)算審核期限，并作出允許結(jié)算期限延長(zhǎng)的特殊約定，為工程結(jié)算審核爭(zhēng)取更加充裕的時(shí)間。

3.結(jié)算價(jià)款。對(duì)于承包人提交的結(jié)算造價(jià)及時(shí)提出反饋意見(jiàn)，包括異議意見(jiàn)。若發(fā)包人單方委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行造價(jià)鑒定的，若不認(rèn)可的，及時(shí)提出異議意見(jiàn)，避免承包人認(rèn)可后被作為結(jié)算依據(jù)。

4.審計(jì)費(fèi)用。如合同中明確約定送審價(jià)與結(jié)算價(jià)超出一定比例，承包人負(fù)擔(dān)部分審計(jì)費(fèi)用的，則建議在審計(jì)結(jié)果中直接明確該部分費(fèi)用的扣除情況。

工程結(jié)算審核報(bào)告承包人注意事項(xiàng)：

1.根據(jù)合同約定及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地準(zhǔn)備好結(jié)算資料送審，同時(shí)注意保留相應(yīng)的送達(dá)記錄、憑證，確保結(jié)算資料交到發(fā)包人手中。

2.注意留存審計(jì)依據(jù)的證據(jù)原件，以免發(fā)生訴訟時(shí)原件在發(fā)包人手中、承包人無(wú)法舉證的風(fēng)險(xiǎn)。如原件只有一份，則留存發(fā)包人簽收原件的憑證。

3.針對(duì)發(fā)包人怠于審核結(jié)算報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)，承包人可在合同專(zhuān)用條款中約定“沉默條款”，即如發(fā)包人逾期（約定明確的結(jié)算期限）結(jié)算的，則承包人提交的竣工結(jié)算文件作為結(jié)算依據(jù)，并約定發(fā)包人逾期結(jié)算的違約責(zé)任，督促發(fā)包人盡快完成結(jié)算審核。

4.審計(jì)報(bào)告的最終結(jié)論中，如涉及發(fā)包人扣款事項(xiàng)，則建議明確所有的扣款事由及金額，并注明“再無(wú)他扣款事項(xiàng)”等表述，以免發(fā)生審計(jì)結(jié)論確認(rèn)后，發(fā)包人額外又提出工期違約金、人員到位率等其他違約事項(xiàng)的索賠。

本期撰稿：

浙江六和律師事務(wù)所

聯(lián)系人：萬(wàn)劍飛、周尚檬、項(xiàng)俊文

電話：13777438843、18042429988、18221520103